收到负数发票怎么做账

收到负数发票时，会计处理通常遵循以下步骤：

1. 核对发票信息 ：

确认发票号码、日期、金额等信息无误。

2. 冲销原交易 ：

使用负数发票冲销原先的正数发票记录。

会计分录示例：

```借：应收账款（红字金额）贷：主营业务收入（红字金额）贷：应交税费—应交增值税—销项税额（红字金额）```

3. 重新入账 ：

如果存在之前开具的正数发票，需重新入账。

会计分录示例：

```借：库存商品/原材料（红字）贷：应付账款（红字）```

4. 税务处理 ：

根据当地税法规定，进行税务申报和缴纳税款。

5. 记录和保存 ：

记录所有相关的会计分录和文件，以备审计或其他需要时核对。

6. 咨询专业人士 ：

如果对处理过程有疑问，咨询会计师或税务顾问。

请根据具体情况调整会计分录，并确保遵守当地税法和会计规定。

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